Bemiddelingskosten lijfrente voortaan aftrekbaar?
In de tijd dat verzekeraars bij levensverzekeringen nog provisie mochten verstrekken aan assurantietussenpersonen, was die kostencomponent – al dan niet als onderdeel van de lijfrentepremie – gewoon aftrekbaar bij het afsluiten van een (vervolg)lijfrente. In 2013 is dat afgeschaft met het invoeren van het provisieverbod. De ‘premiegelijkstellingsbepaling’ van artikel 1.7b Wet IB 2001 is toen namelijk vervallen. Maar de Belastingdienst neemt nu ineens het standpunt in dat de bemiddelingskosten aftrekbaar zijn bij direct ingaande lijfrenten, als je een adviseur nodig hebt die de kennis- en ervaringstoets doet alvorens de uitkerende lijfrente te kunnen afsluiten.
Als pensioenadviseurs bij Fiscount kunnen wij dit standpunt niet goed plaatsen. Het is voor ons de vraag of dit uiteindelijk betekent dat de nota’s van alle ingewonnen adviezen/begeleiding bij lijfrenten straks weer aftrekbaar zijn bij de aangifte IB. Wij verwachten nog wel een aangepaste versie van dit standpunt van de kennisgroepen bij de Belastingdienst.