Correct omgaan met een erfenis in de inkomstenbelasting
De aangifte inkomstenbelasting kan weer worden ingediend. Wat nu als je een geldbedrag geërfd hebt? Hoe moet je dat dan verwerken in je aangifte inkomstenbelasting? En hoe zit dat met de erfbelasting die je nog moet betalen? Het geërfde bedrag is vermogen in box 3. Als je met dit bedrag op de peildatum meer vermogen hebt dan het heffingsvrije vermogen in box 3, ben je hierover inkomstenbelasting in box 3 verschuldigd. Als de erfenis na 1 januari 2020 is opengevallen, telt het bedrag mogelijk dus mee voor je vermogen in 2021.
Voor zover het ontvangen bedrag op peildatum 1 januari 2021 nog aanwezig is, vormt het vermogen in box 3. Stel nu dat je het bedrag in 2020 ontvangen hebt, maar er is op 1 januari 2021 nog geen aanslag erfbelasting opgelegd. Een belastingschuld mag je niet in aftrek brengen als schuld in box 3. Voor de erfbelastingschuld geldt echter een uitzondering. Dit bedrag mag je wel als schuld in box 3 opvoeren. Je moet echter wel rekening houden met de drempel die voor schulden geldt. Deze drempel (2021) is € 3.200 voor een alleenstaande en € 6.400 voor fiscale partners.
Let op
Alhoewel de Hoge Raad eind vorig jaar geoordeeld heeft dat de box-3-heffing in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM), zul je toch op de gebruikelijke wijze aangifte moeten doen. De Belastingdienst zal de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2021 echter pas opleggen als duidelijk is hoe het herstel zal plaatsvinden.