Denk aan deadline aan- en afmelden KOR
Heb je klanten van wie de jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? En willen zij vanaf 1 januari 2025 deelnemen aan de Kleineondernemersregeling (KOR)? Zorg er dan voor dat zij zich vóór 3 december a.s. hebben aangemeld bij de Belastingdienst. Ondernemers die de KOR toepassen, zijn vrijgesteld van btw en hebben minder administratieve verplichtingen. Zo hoeven zij meestal geen btw-aangifte te doen. De KOR kan echter ook nadelig uitpakken. Zo hebben de ondernemers die hiervoor kiezen bijvoorbeeld geen btw-aftrek. Help hen tijdig bij de afwegingen die zij moeten maken om de juiste keuze te bepalen.
Deelname aan de KOR kan voordelig zijn voor je klanten, als zij jaarlijks btw moeten betalen of als zij afnemers hebben die de btw niet in aftrek kunnen brengen. Krijgen je klanten jaarlijks btw terug, of kunnen hun afnemers de btw in aftrek brengen? In dat geval is deelname meestal niet interessant. Ook als hun omzet jaarlijks sterk wisselt en zij er niet zeker van zijn dat hun omzet onder de drempel van € 20.000 blijft, is deelname niet verstandig. De KOR vervalt immers, zodra hun omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt.
EU-KOR vanaf 1 januari 2025
De kleineondernemersregeling (KOR) wijzigt per 1 januari 2025. Een paar belangrijke punten van de nieuwe EU-KOR-regels:
- Het wordt mogelijk dat je in de ene EU-lidstaat gebruik kunt maken van de KOR in een andere EU-lidstaat, als die een dergelijke regeling heeft. Daartoe worden de kleineondernemersregelingen in de diverse lidstaten zoveel als mogelijk geüniformeerd. Een belangrijke aanvullende voorwaarde is dat de jaaromzet in de gehele EU onder de grens van € 100.000 moet blijven.
- Als gevolg van de nieuwe EU-regels moet een btw-ondernemer in een andere EU-lidstaat die de Nederlandse KOR wil toepassen, zich niet in Nederland maar in zijn/haar eigen lidstaat aanmelden voor de Nederlandse KOR. Voor deze btw-ondernemer gelden dezelfde administratieve ontheffingen als voor de in de Nederland gevestigde btw-ondernemer die gebruikmaakt van de KOR.
- Als Nederlandse btw-ondernemer hoef je alleen aan de Nederlandse jaaromzetgrens (€ 20.000 excl. btw) te voldoen om deel te nemen aan de Nederlandse KOR. Maar wil je gebruikmaken van de KOR in een andere EU-lidstaat, dan moet je ook aan de aanvullende voorwaarde (jaaromzet in de EU minder dan € 100.000) voldoen.
Tip
Wil meer ins en outs weten over de nieuwe EU-KOR? Lees dan het artikel ‘Europese KOR vanaf 2025 – een wirwar van drempels en verplichtingen’.