Tijdens de beroepsprocedure bij de rechtbank geeft de Belastingdienst een saldoverklaring af voor € 169 aan niet afgetrokken premie over 1999. De rechtbank heeft daarop de aanslag IB 2020 met dit bedrag verminderd, maar voor het overige in stand gelaten.
Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat de vrouw niet aannemelijk maakt dat zij in de jaren 2000 tot en met 2002 de premies niet in aftrek heeft gebracht. Over 2000 kan ze wel een aangifte overleggen, maar niet de opgelegde aanslag IB 2000. Voor de jaren 2001 en 2002 ontbreken zowel de aangiften als de opgelegde aanslagen.
Wat betreft de advieskosten maakt zij niet aannemelijk dat die kosten zijn gemaakt om de afkoopsom te verwerven. Het hof bevestigt ook hierin de uitspraak van de rechtbank.
Tip
Je klanten kunnen de niet-afgetrokken lijfrentepremies aannemelijk maken met kopieën van de ingediende IB-aangiften over de verstreken jaren én de aanslagen over die jaren. Adviseer je klanten daarom om de oude aangiften én de aanslagen te bewaren!
