Wijzigingen Belastingplan 2027 en overige wijzigingen

Andere wijzigingen zijn:

  • verhoging van de tabelcorrectiefactor voor 2027 voor bepaalde bedragen in de loon- en inkomstenbelasting van 48% naar 59,8%. De inflatiecorrectie per 1 januari 2027 komt daarmee op 1,015548.
  • het definitief schrappen van de halvering van het heffingsvrije vermogen van box 3 en de verhoging van het forfait naar 7,87% voor ‘overige bezittingen’ in box 3;
  • uitstel van de besluitvorming over de btw-tariefsverhoging van 9% naar 21% voor sierteelt naar het Belastingplan 2028;
  • extra VAMIL voor milieuvriendelijke en emissiereducerende technieken in de veehouderij en akkerbouw;
  • voor de dekking van de koopkrachtmaatregelen wordt vanaf 2028 een stelpost opgenomen van € 290 miljoen per jaar. In het voorjaar 2027 komt het kabinet met een voorstel voor een nadere invulling.

Novelle uitbreiding vermogenswinstbelasting box 3

Of het nieuwe box-3-stelsel toch al vanaf 2028 in werking kan treden, hangt met name af van het feit of de banken de daarvoor benodigde gegevens tijdig kunnen aanleveren.

Vanaf 2029 moet in elk geval 90% van het box-3-vermogen met waardeontwikkeling onder de vermogenswinstbelasting vallen. De uitbreiding van de vermogenswinstbelasting ziet met name op aandelen, obligaties, deelnemingsrechten en derivaten. Als verkrijgingsprijs geldt de waarde in het economisch verkeer op 1 januari 2029. In 2030 moeten ook de andere vermogensbestanddelen onder de vermogenswinstbelasting gaan vallen zoals banktegoeden, vorderingen, crypto’s, lijfrentes, verzekeringsproducten en schulden. Deze bestanddelen vallen tijdelijk onder de vermogensaanwasbelasting.

Dekkingsmaatregelen

De volgende maatregelen worden voorgesteld als financiële dekking voor de genoemde wijzigingen:

  • tijdelijke verlaging van 2027 tot en met 2030 van het hoge box-2-tarief van 31% naar 29% (was eerst 29,2%);
  • tijdelijke verlaging van 2027 tot en met 2030 van het lage box-2-tarief van 24,5% naar 23,5%;
  • verlaging van de grens voor excessief lenen bij de eigen bv van € 500.000 naar € 100.000 in vijf stappen van € 80.000 vanaf 2027;
  • bijstelling van de geraamde budgettaire gevolgen van de tegenbewijsregeling in box 3 op basis van voorlopige realisatiecijfers.

De stemming over het Belastingpakket 2027 staat gepland voor volgende week donderdag 12 november.