Pensioen

Onjuiste dga-pensioenberekening komt accountant duur te staan

Een dga had in zijn bv een pensioen- en stamrechtverplichting die beide ook al uitkeerden. Dit gebeurde in de vorm van verrekening van de netto-uitkering met een rekening-courantschuld aan de bv. Toen de dga in november 2019 overleed, gingen alle aandelen over naar zijn echtgenote. De accountant had in 2020 de fiscale gevolgen becijferd van ontbinding van de vennootschap. Bij de berekening van de verschuldigde belastingen had hij de fiscale waarde van het pensioen en stamrecht gehanteerd. In overleg met de erven werd mede op basis van die berekening overwogen om de bv op te heffen. Dat besluit is in 2021 ook genomen bij ava-besluit.

Naderhand bleek dat de vrijval van de pensioen- en stamrechtverplichting (zonder extern af te storten) als loon wordt belast tegen de veel hogere waarde in het economisch verkeer. Dat maakte een groot verschil van ruim € 100.000 aan belastingaanslag inclusief revisierente, mede door een indexeringsverplichting die bij het pensioen overigens nooit was uitgevoerd.

Toerekenbaar tekortgeschoten
De rechter van de rechtbank Rotterdam vond dat de accountant toerekenbaar was tekortgeschoten, en een onrechtmatige daad heeft gepleegd met schadevergoedingsplicht. De schade die de weduwe daarbij lijdt was volgens de rechtbank Rotterdam zelfs ruim € 124.000, afgezet tegen de situatie waarin de vennootschap in stand zou zijn gebleven. Die beroepsfout kostte de accountant dus € 124.000.

Tip
Heb je geen zin in – of te weinig affiniteit met – pensioen(berekeningen)? Laat de actuariële berekeningen van voorzieningen in eigen beheer dan over aan je pensioenfiscalist bij Fiscount. Dat scheelt ook de investering in een softwarepakket. Neem gerust contact met ons op over de mogelijkheden.