Lijfrenteverzamelbesluit vervangen
Er is een herpublicatie verschenen van het 'Verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen'. Dit Besluit van de Staatssecretaris van Financiën van 31 maart 2026 nr. 2026-48474 over het verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen | Centraal Aanspreekpunt Pensioenen Belastingdienst is geactualiseerd ten opzichte van de vorige versie van 21 januari 2025. Zo was het tot voor kort mogelijk om abusievelijk gestorte lijfrentebedragen binnen drie maanden fiscaal geruisloos terug te vragen, zonder fiscale afkoopgevolgen. En met een verklaring van de Belastingdienst kon dat ook nog daarna.
Er was ook een goedkeuring voor het terugstorten van te veel betaalde premie, als bleek dat die maar deels aftrekbaar was. Al deze goedkeuringen zijn vervallen. Verder zijn er wel diverse nieuwe goedkeuringen, zoals de toedeling van de lijfrenterekening in het kader van de verdeling van de huwelijksgemeenschap na het overlijden aan de langstlevende. Dat is geen verboden vervreemding meer, ook al vindt die vervreemding plaats vanwege overlijden en niet in het kader van echtscheiding. Ook is de wettelijke bedenktijd na expiratie van oude lijfrentepolissen van vóór 2001 (regime Brede herwaardering) dan wel van vóór 1992 (oud regime) nu beter geregeld. Dat slaat dan op situaties waarin die expiratie plaatsvindt voorbij AOW + 5 jaar, wat toen nog fiscaal mocht.
Tip
Verifieer bij een lijfrentestorting of het volledige bedrag wel aftrekbaar is, want je krijgt het geld niet meer terug zonder fiscale gevolgen. Je kunt dan alleen nog een beroep doen op de saldomethode als een deel van de premie niet fiscaal aftrekbaar was.