Nederlandse lijst laagbelastende jurisdicties voor 2025 gepubliceerd
De Nederlandse Controlled Foreign Corporation (CFC)-wetgeving en de conditionele bronbelasting van 25,8% op rente-, royalty- en dividendbetalingen is van toepassing op landen die geen of een laag winstbelastingtarief kennen of die non-coöperatief zijn. Van deze landen wordt jaarlijks een lijst gepubliceerd. De Nederlandse lijst van laagbelastende jurisdicties bevat de namen van landen met een winstbelasting met een statutair tarief van minder dan 9 procent. De Nederlandse lijst wordt elk jaar herzien naar de stand van zaken per 1 oktober, en is van toepassing in het daaropvolgende jaar.
De EU-lijst van non-coöperatieve jurisdicties wordt tweemaal per jaar herzien. De meest recente lijst van een bepaald jaar is van toepassing in het daaropvolgende jaar. De landen op de Nederlandse lijst van laagbelastende jurisdicties en de EU-lijst van non-coöperatieve jurisdicties worden samen aangewezen als laagbelastende jurisdicties voor de heffing van de conditionele bronbelasting op rente-, royalty- en dividendbetalingen, en voor de toepassing van de CFC-maatregel in de vennootschapsbelasting.
Overzicht
Hieronder een overzicht van de landen die voor 2025 zijn aangemerkt als laagbelastende jurisdicties:
NL-lijst van staten zonder winstbelasting of met een winstbelasting naar een tarief van minder dan 9%:
- Anguilla
- Bahama’s
- Bahrein
- Barbados
- Bermuda
- Britse Maagdeneilanden
- Kaaimaneilanden
- Guernsey
- Isle of Man
- Jersey
- Turkmenistan
- Turks- en Caicoseilanden
- Vanuatu
EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden:
- Amerikaanse Maagdeneilanden
- Amerikaans Samoa
- Anguilla
- Fiji
- Guam
- Palau
- Panama
- Russische Federatie
- Samoa
- Trinidad en Tobago
- Vanuatu
In aanvulling op dit overzicht nog het volgende:
- Antigua en Barbuda, Belize en de Seychellen zijn vorig jaar van de EU-zwarte lijst verwijderd en komen daarom niet voor in de 2025 Regeling.
- Ondanks de verwijdering van de Bahama’s en Turks- en Caicoseilanden van de EU-lijst staan deze twee jurisdicties wel in de 2025 Regeling, omdat hun winstbelastingtarief lager is dan 9%. Hun verwijdering van de EU-lijst heeft daarom geen effect voor de Nederlandse 2025 Regeling.
Bij vragen over internationale fiscale zaken kun je contact opnemen met onze adviseur mr. Raymond Terpsta.
