zoals je wellicht uit de pers hebt vernomen heeft de
hoge raad op 24 december 2021 geoordeeld dat de heffingsmethodiek (de zogenaamde vermogensmix) in box 3 voor de jaren 2017 en 2018 discriminerend is. de hoge raad oordeelt dat een verhoudingsgewijs zware financiële last wordt verbonden aan de keuze om niet over te gaan tot het risicovol beleggen van vermogen. verder werkt de forfaitaire vermogensmix discriminerend uit voor degenen die pech hebben gehad met hun risicovolle beleggingen en daarover toch relatief zwaar worden belast. daarom biedt de hoge raad rechtsherstel aan in die zin dat voor de jaren 2017 en 2018 alleen het werkelijke rendement in de heffing wordt betrokken.
wat nu te doen?
op de
website van de belastingdienst is te lezen dat deze maand (januari) nog over de gevolgen van de uitspraak van de hoge raad op die site wordt bericht. er is nog veel onduidelijk. zal de belastingdienst alleen diegenen compenseren die (massaal) bezwaar hebben aangetekend? wellicht kiest het ministerie van financiën ervoor ook de niet-bezwaarmakers te compenseren. wordt de compensatie alleen beperkt tot spaartegoeden of gaat die ook gelden voor beleggingsvermogens? we hopen dat de belastingdienst snel met duidelijkheid komt. maar ondertussen kunnen we niet altijd stilzitten. voor de al ingediende en de nog in te dienen aangiften inkomstenbelasting voor de jaren 2017 tot en met 2021 raden wij je aan om de volgende richtlijnen in acht te nemen.
- als de bezwaartermijn van 6 weken voor de opgelegde aanslag inkomstenbelasting nog niet is verstreken, kan je het best pro forma bezwaar aantekenen. later word je dan in de gelegenheid gesteld om het bezwaar nader te motiveren en dan de werkelijke rendementen door te geven. in de tussentijd hopen we op meer duidelijkheid namens de belastingdienst.
- is de bezwaartermijn al verstreken? wacht dan nog even met het aantekenen van (ambtshalve) bezwaar. te laat ben je toch al; een maandje wachten kan dan ook geen kwaad. wellicht komt er, zoals gezegd, een generieke regeling voor alle belastingplichtigen (dus ook voor de niet-bezwaarmakers).
- wij adviseren geen verbeterde aangiftes in te dienen voor de aangiften waarvan nog geen aanslag opgelegd is. voor zover ons bekend is in de meeste aangiftesoftware het niet mogelijk om het rendementspercentage handmatig aan te passen. natuurlijk kan je de rendementsgrondslag zodanig wijzigen door bezittingen weg te halen of fictieve schulden op te nemen om zo materieel op het werkelijke rendement uit te komen. maar strikt genomen wordt dan geen juiste aangifte gedaan en bovendien werkt de hoogte van de rendementsgrondslag ook door naar andere regelingen, zoals de eigen bijdrage wmo. en als er dan toch een algemene compensatieregeling komt, dan is het wel zo prettig dat de daarvoor benodigde gegevens juist in de aangifte staan.
- en voor nog in te dienen aangiften inkomstenbelasting (bijvoorbeeld voor de jaren 2020 en 2021) adviseren wij voorlopig ook de aangiften conform de aangiftesoftware in te dienen. vanzelfsprekend dien je tijdig bezwaar aan te tekenen als de aanslag wordt opgelegd.
zodra meer duidelijkheid komt van de belastingdienst of van het ministerie van financiën zullen wij jullie natuurlijk direct nader informeren. hebben jullie nog vragen, aarzel dan niet om contact op te nemen met een van onze regioadviseurs.
