Fiscaal

Antwoorden op Kamervragen over verplicht afrekenen zuivere saldolijfrente

Heb je cliënten die een zuivere saldolijfrentepolis hebben en geen gebruik hebben gemaakt van de afrekenmogelijkheid bij de overgang naar de Wet IB 2001? Dan moeten zij verplicht afrekenen met de fiscus over de rentecomponent in de waarde in het economische verkeer van hun zuivere saldolijfrente op 31 december 2020. Deze waarde wordt actuarieel berekend, waarbij de meest recente sterftetabellen en rentestand worden gebruikt. Afrekenen mag tegen het hoge bijzondere tarief van 45%, zoals dat gold in 2001. Er kan ook gebruik worden gemaakt van de middelingsregeling. Dit antwoordt staatssecretaris Vijlbrief op Kamervragen.

Een zuivere saldolijfrente is een lijfrentepolis waarvan de premies nooit aftrekbaar zijn geweest. Vanaf 1 januari 2021 gaat deze saldolijfrente over van box 1 naar box 3. De waarde wordt dan bepaald op grond van de tabellen en uitgangspunten van artikel 19 Uitvoeringsbesluit IB 2001.

Hybride saldolijfrentes

Voor de lijfrentes waarvan de premies deels wel aftrekbaar waren (hybride lijfrentes), is het overgangsrecht uit 2001 wel voortgezet na 2020. Hierover hoeft dus niet te worden afgerekend.