Is dementerende vader partij bij schenking?
In 2021 komt Gregori te overlijden; hij laat zijn vrouw Anja en twee kinderen achter. Gregori was dementerend. Binnen 180 dagen voor zijn overlijden ontvangen de twee kinderen ieder een schenking van € 105.515. De familie van Gregori is van mening dat de schenking door Anja is gedaan. Door de dementie zou Gregori feitelijk wilsonbekwaam zijn, waardoor de schenking niet bij fictie voor de helft in de te belasten nalatenschap zou vallen. De inspecteur heeft echter een andere mening. De fictie is wel van toepassing en per kind is € 52.757 belast met erfbelasting. De rechter moet eraan te pas komen.
Rechtbank Gelderland heeft begrip voor het standpunt van de familie, maar wijst erop dat zij niet aannemelijk hebben gemaakt dat alleen Anja (en niet ook Gregori) de schenker was. Dementie kent vele stadia, aldus de rechter, en bovendien is ook bij dementerende personen sprake van ‘heldere’ tussenpozen. Het door de familie overgelegde indicatiebesluit van het CIZ leidt daarom niet zonder meer tot de gevolgtrekking dat erflater ten tijde van de schenking (feitelijk) wilsonbekwaam was. Dit geldt des te meer omdat uit het overgelegde indicatiebesluit blijkt dat erflater pas na de schenking intensieve dementiezorg zou krijgen.
Tegen de uitspraak van de rechtbank is wel wat in te brengen. Het is afwachten of er hoger beroep wordt aangetekend.