Correct omgaan met de erfenis in box 3
De tijd van aangifte inkomstenbelasting doen is weer aangebroken. Wat nu als je een geldbedrag geërfd hebt – hoe moet je dat dan verwerken in je aangifte inkomstenbelasting? En hoe zit dat met de erfbelasting die je nog moet betalen? Het geërfde bedrag is vermogen in box 3. Als je met dit bedrag op de peildatum meer vermogen hebt dan het heffingsvrij vermogen in box 3, ben je hierover inkomstenbelasting in box 3 verschuldigd. Als de erfenis na 1 januari 2020 is opengevallen, telt het bedrag nog niet mee voor je vermogen in 2020.
Er is pas sprake van belastingheffing in box 3 in het belastingjaar 2021 en dan uiteraard alleen indien en voor zover dat bedrag op 1 januari 2021 nog aanwezig is. Stel nu dat je het bedrag in 2020 hebt ontvangen, maar dat er op 1 januari 2021 nog geen aanslag erfbelasting is opgelegd. Een belastingschuld mag je niet in aftrek brengen als schuld in box 3. Voor de erfbelastingschuld geldt echter een uitzondering. Dit bedrag mag je wel als schuld in box 3 opvoeren.
Let op: je moet wel rekening houden met de drempel die voor schulden geldt. Deze drempel (2021) is € 3.200 voor een alleenstaande en € 6.400 voor fiscale partners.