Estate- en Financiële Planning

Box-2-claim op je sterfbed doorschuiven

Stel, je cliënt is in gemeenschap van goederen gehuwd en heeft een holding-bv met enkel beleggingen. Bij het eerste overlijden moet dan 50% van de box-2-claim worden afgerekend. Als het eerste overlijden zich aandient, kan deze afrekening worden voorkomen. De echtgenoten moeten dan nog bij leven huwelijkse voorwaarden aangaan, waarbij de goederengemeenschap wordt ontbonden en de aandelen in de kasgeld-bv worden toegedeeld aan de echtgenoot die vermoedelijk binnenkort de langstlevende wordt. Met een beroep op artikel 4.17 Wet IB is deze toedeling fiscaal geruisloos. De afrekening vindt dan pas uiterlijk plaats als de laatste echtgenoot overlijdt. Kan dit nu zomaar?

Uiteraard zijn er wel wat bijzonderheden waarop je bij de uitvoering moet letten. Onze adviseurs kunnen je hierbij behulpzaam zijn. Zo moet de akte inhoudende het opmaken of wijzigen van huwelijkse voorwaarden bij leven worden gepasseerd. Deze akte moet ook bij de rechtbank worden ingeschreven. Ook moeten de aandelen bij notariële akte worden geleverd. Dit kan allemaal nog op het sterfbed, maar tijdig voorbereiden is uiteraard veel beter. Uiteraard moet wel de waarde worden verrekend, anders is sprake van een belaste schenking.

Tip
Heeft je cliënt een kasgeld-bv en komt de afrekening ongelegen? Denk dan aan de mogelijkheid om de huwelijksgemeenschap nog bij leven te ontbinden. Vraag onze adviseurs naar de mogelijkheden.