welk effect heeft het u-rendement 2023 op stamrechten en de odv?
Gepubliceerd op: 5 december 2023
de marktrentepercentages van geheel 2023 zijn bekend. het u-rendement voor december 2023 bedraagt 2,98% en het gemiddelde u-rendement 2023 komt uit op 2,66%. deze percentages zijn van belang bij de commerciële waardering van pensioen en stamrechtverplichtingen. en de odv? de fiscale marktrente bedraagt in december 2023 2,657% en dat is het gemiddelde u-rendement, afgerond op drie decimalen. dat percentage moet worden gebruikt voor de oprenting van de odv in eigen beheer in 2024. dat is een aanzienlijke stijging ten opzichte van de 0,699%, die voor oprenting in 2023 geldt.
tip voor de benaderde marktwaardemethode (bmw) van de belastingdienst heeft dit gevolgen. nu de som van het u-rendement + 0,5%-punt hoger is dan 3%, namelijk 3,48% op balansdatum 31 december 2023, geldt dit percentage slechts voor een periode van maximaal 20 jaar. na deze rentevaste periode moet in dat geval een rente van 3% in aanmerking worden genomen.
