uiterste ingangsdatum als opbouwfase lijfrente 5 jaar na aow-leeftijd eindigt
Gepubliceerd op: 25 april 2023
stel, bij een lijfrentegerechtigde is in 2017 de aow ingegaan. de contractuele einddatum van de opbouwfase moet dan uiterlijk in 2022 liggen. als de gerechtigde uiterlijk in december 2023 een uitkerende lijfrente aankoopt, dan is dat fiscaal nog op tijd, want binnen de wettelijke beslistermijn bij in leven zijn. oók als dit betekent dat de eerste uitkering bij de verzekeraar in 2024 geschiedt. soms is die verzekeraar een eigen bv of voortzettende ondernemer in de ib en dan geldt hetzelfde. hoe zit dat als de lijfrente wordt aangekocht bij een bank of beleggingsinstelling?
bij een uitkerende lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht geldt iets anders. daar dient de eerste termijn te worden uitgekeerd uiterlijk in het kalenderjaar waarin de belastingplichtige de leeftijd bereikt die 5 jaar hoger is dan de aow-leeftijd. de eerste uitkering moet dan uiterlijk in december 2023 zijn verricht, aan het eind van de wettelijke beslistermijn. aldus het standpunt van de kennisgroep verzekeringsproducten van de belastingdienst.