enkele jaren geleden heb je een klant geholpen om zijn onderneming over te dragen aan zijn dochter. de dochter heeft de onderneming voorgezet in de vorm van een eenmanszaak. vader heeft destijds een lijfrente bedongen bij zijn dochter. de zaken zijn goed gegaan en dochterlief wil haar onderneming inbrengen in een bv. bij deze stap wil ze graag jouw advies. bij dat advies vraagt de lijfrenteverplichting aandacht. de lijfrente verlaat namelijk de onderneming van de oorspronkelijke voortzettende ondernemer. strikt genomen is dat een verboden handeling, met fiscale gevolgen voor haar vader.
het besluit van 17 december 2021 (onderdeel 3.2) biedt een mogelijkheid om deze fiscale gevolgen voor de vader te voorkomen. om dit te regelen is het nodig dat er een verzoek wordt gedaan aan de inspecteur om de lijfrente over te dragen aan de bv van de dochter.
tip uit praktijkgevallen blijkt dat er van de adviseur een actieve rol wordt gevraagd als het gaat om lijfrentes die zijn bedongen bij de bedrijfsopvolger. zorg er daarom voor dat je je digitale dossier zó hebt ingericht, dat er signalen worden afgegeven als er actie nodig is.
