Met ingang van 2010 dient de box 2-claim bij overlijden te worden afgerekend, als de BV geen actieve werkzaamheden meer verricht. Daarnaast is over de waarde minus het bedrag van de box 2-claim erfbelasting verschuldigd, aangezien de bedrijfsopvolgingsfaciliteit dan eveneens niet van toepassing is. In totaal kan de claim aan inkomsten- en erfbelasting oplopen tot 40%.

Als de partners in gemeenschap van goederen zijn gehuwd dient bij het eerste overlijden over 50% van de waarde te worden afgerekend. Echter, onder omstandigheden en met een kleine ingreep kan de heffing van inkomstenbelasting over deze 50% worden uitgesteld tot na het tweede overlijden. Hoe werkt dat ?  

Indien de eerststervende niet plotseling overlijdt maar het overlijden zich aandient, kan bij leven nog worden overgegaan tot het opmaken van huwelijkse voorwaarden. De gemeenschap kan daarbij blijven bestaan echter met uitzondering van de aandelen. Met ingang van 1 januari 2012 kan dat eenvoudig bij notariële akte. Daarvoor was nog een gang naar de rechtbank vereist.

Bij het opstellen van de huwelijkse voorwaarden worden de aandelen in de BV toegedeeld aan de (vermoedelijk) langstlevende. Bij het overlijden van de eerststervende vererft dan de vordering wegens onderbedeling maar niet de aandelen.    

Uiteraard kan een en ander worden voorbereid, tijdig en voor beide gevallen, zodat op het moment dat het overlijden van de eerststervende zich aandient, de betreffende akte kan worden gepasseerd.