Kan ik een ontslagstamrecht in de eigen BV tussentijds afstorten bij een bank?

Ja, dat kan. U moet wel erop letten dat de overdrachtswaarde juist bepaald is. Hier zijn regels voor.

Levert een bancaire lijfrente altijd meer op dan een lijfrente aankopen bij een verzekeraar?

De vuistregel kan zijn dat bij kortere looptijden de bancaire lijfrente profijtelijker is. Naarmate de looptijd langer is zal het negatief overlijdensrisico in de verzekeringslijfrente er toe leiden dat het uitkeringsbedrag bij de verzekeraar hoger is. Verschil is wel dat een bancaire lijfrente de afgesproken looptijd blijft uitkeren terwijl een verzekerde lijfrente een kanscontract is van “in leven blijven”.

Een echtpaar gaat scheiden. Ze zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. De man heeft lijfrenten en wil deze graag houden. Mag dat?

Ja, in het echtscheidingsconvenant moet staan welke lijfrenten met welke waarde aan de man zijn toegescheiden en welke vermogensbestanddelen mevrouw daarvoor terugkrijgt. Er zijn wel fiscale gevolgen verbonden aan een dergelijke verdeling, maar de lijfrente zelf kan fiscaal geruisloos door de man worden voortgezet.

Mag ik bij een ingegaan ontslagstamrecht voor de fiscale waardering van de voorziening rekening houden met leeftijdsterugstelling op de meest recente sterftetafel?

Ja, anders dan bij pensioen mag dat bij loonstamrechten wel.

Een relatie van mij heeft geen behoefte meer aan uitkeringen uit zijn ontslagstamrecht. Kan ik die uitkeringen stoppen?

In de Fiscount modelovereenkomst van direct ingaand stamrecht is voorzien in een conversierecht. Dit betekent  dat de actuariële contante waarde van de toekomstige uitkeringen weer kan worden uitgesteld. Fiscaal is daar geen bezwaar tegen , mits de conversie op juiste wijze plaatsvindt.

Een klant heeft nog een oud regime lijfrentekoopsompolis die hij wil laten uitkeren aan zijn vrouw. Mag dat?

Het is toegestaan om een andere persoon te begunstigen voor de uitkering dan degene die destijds de polis heeft afgesloten. Alleen ingeval van begunstiging van een echtgenoot zal de toerekening van de uitkering plaatsvinden aan de echtgenoot met het hoogste inkomen. Dat is de bedoeling geweest van wetgever.

Een bedrijf met 5 werknemers heeft een beschikbare premieregeling bij een verzekeraar lopen. Voor iedereen is een vast percentage van 6% afgesproken. Werkgever krijgt vragen van deelnemers waarom er in het uniform pensioenoverzicht op pensioendatum zo weinig pensioenkapitaal kan worden verwacht als wordt doorgewerkt tot 65 jaar. Daarentegen is het nabestaandenpensioen veel hoger. Weet u hoe dat komt?

In deze pensioenregeling zal de pensioenpremie grotendeels opgaan aan kosten en risicopremie, zeker naarmate de leeftijd van de deelnemer toeneemt. Het nabestaandenpensioen is kennelijk goed verzekerd (gegarandeerde uitkering wellicht, berekend over alle dienstjaren) en dat heeft een prijskaartje. Ouderdomspensioen wordt dan meer bijproduct dan hoofdzaak. Ik adviseer om de regeling te laten doorlichten om te weten of mijn vermoeden klopt, en om alternatieven te bespreken.

Een man van 68 staakt zijn onderneming en wil een bancaire lijfrente afsluiten. Hoe lang moet  de looptijd zijn?

In de lange variant moet de uitkeringsduur ten minste 20 jaar zijn, dus tot zijn  88^e. Het is ook mogelijk een tijdelijke oudedagslijfrente te bedingen, waarbij e duur ten minste 5 jaar is en de uitkering per jaar niet meer is dan € 20.602 per jaar. Een combinatie van beiden is ook mogelijk als dat de financiële en fiscale planning ten goede komt. Met name bij grotere bedragen kan dat nuttig zijn.

Kan bij een bank een tijdelijke lijfrente worden aangekocht voor de periode tot 65 jaar? Het geld zit nu nog in een lijfrente vanwege inbreng van de onderneming in de BV.

Nee, dat kan alleen bij een verzekeraar en dan alleen voor lijfrentestortingen die zijn afgetrokken in of vóór 2005.

Iemand koopt in 2011 een kapitaalverzekering af, na 13 jaar premie betaald te hebben. Volgens opgaaf van de verzekeraar is de afkoopsom € 40.000 en de betaalde premies zijn € 35.000. De polis is niet gekoppeld aan de eigen woning. Moet ik hiervan nog iets aangeven bij de aangifte?

Ja, De polis dateert van 1998, regime brede herwaardering. In het jaar van uitkering moet nog steeds getoetst worden aan de oude regels voor fiscale vrijstelling van het rentebestanddeel in de uitkering. Omdat in dit geval nog geen 15 jaar premies zijn voldaan, zal € 5.000 rente als belast deel van de kapitaalsuitkering in box 1 worden belast.