Een ondernemer verricht een dienst en brengt tevens reiskosten in rekening tegen € 0,19 p/km. Is over deze reiskosten BTW verschuldigd?

Ja. Ook de in rekening gebrachte reiskosten behoren in beginsel tot de vergoeding. De ondernemer dient dan ook BTW te berekenen over de reiskosten naar het tarief dat geldt voor de (hoofd)prestatie waarvoor de reiskosten zijn gemaakt (19%, 6% of vrijgesteld).

Een BV hoeft op jaarbasis per saldo niet meer dan € 1.883 aan BTW te betalen. Kan deze BV de kleineondernemersregeling (KOR) toepassen?

Nee. De KOR geldt niet voor BV’s, NV’s, stichtingen, verenigingen en andere rechtspersonen. Alleen eenmanszaken en samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen (maatschap, vennootschap onder firma, etc.) die in Nederland wonen of zijn gevestigd kunnen van de KOR gebruik maken.

Let op! Voor de berekening van het bedrag van de vermindering KOR gelden er speciale regels onder andere in het geval de ondernemer goederen koopt in een ander EU-land of van buiten de EU importeert of in het geval de ondernemer te maken krijgt met de verleggingsregeling in de bouw. In voorkomend geval kan dit tot gevolg hebben dat ook bij een afdracht op BTW-aangifte van meer dan € 1.883 op jaarbasis, de betreffende ondernemer toch recht heeft op een vermindering KOR.

Uw accountantskantoor verstrekt een fiscaal advies aan een BTW-ondernemer in Duitsland. Hoe dient u deze omzet in de BTW-aangifte te verwerken?

Volgens de hoofdregel is in dit geval de heffing van (Nederlandse) BTW verlegd naar de opdrachtgever in Duitsland. In de BTW-aangifte dient deze omzet aangegeven te worden bij rubriek 3b. In de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties bij rubriek 3a.

Let op! Niet iedere grensoverschrijdende dienst waarbij de BTW wordt verlegd naar de afnemer moet in de Nederlandse BTW-aangifte worden opgenomen. Daarnaast kan niet bij iedere dienst de heffing van BTW worden verlegd. Denkt u verder aan de factuurvereisten. Neem voor meer informatie contact op met de BTW-specialisten van Fiscount.

Uw bent in uw vrije tijd penningmeester van de lokale carnavalsvereniging die jaarlijks een groot feest organiseert. Is de carnavalsvereniging ondernemer voor de BTW?

Ja. In dit geval is de carnavalsvereniging een BTW-ondernemer. Voor de BTW geldt echter een vrijstelling als de jaarlijkse omzet van de carnavalsvereniging het bedrag van € 22.689 niet overschrijdt.

Let op! In het algemeen zijn verenigingen met een sociaal, cultureel, liefdadig, sportief, enz. doel voor de activiteiten aan hun leden doorgaans vrijgesteld van BTW. Andere nevenactiviteiten (zoals het toegang verlenen tot wedstrijden en feesten, exploitatie van een kantine, verkoop van clubartikelen, maken van reclame, e.d.) kunnen ook onder een vrijstelling vallen als zij onder bepaalde omzetgrenzen blijven. Neem voor meer informatie contact op met de BTW-specialisten van Fiscount.

Mag de BTW-ondernemer die zijn privé-auto ook voor de zaak gebruikt, BTW in aftrek brengen?

Ja en nee. Tot 1 juli 2011 mag de ondernemer in dat geval 75% van de BTW die drukt op de benzine- en onderhoudskosten als voorbelasting in zijn BTW-aangifte in aftrek brengen. Met ingang van 1 juli 2011 heeft de staatssecretaris deze forfaitaire goedkeuring ingetrokken. De staatssecretaris sluit echter niet uit dat op een later tijdstip een dergelijke goedkeuring weer wordt ingevoerd. In beide gevallen is aftrek van de BTW op aanschaf van de privé-auto niet mogelijk. Daarentegen is bij latere verkoop van de auto ook geen BTW verschuldigd.

Een ondernemer krijgt waarschijnlijk een aantal vorderingen op zijn debiteuren niet meer geïncasseerd en boekt deze af. Kan deze ondernemer de reeds afgedragen BTW over deze debiteuren terugkrijgen?

Nee. Alleen op definitief oninbare vorderingen kan in beginsel de BTW worden teruggevraagd. Op verzoek van de Belastingdienst zal de ondernemer hierbij aan de hand van schriftelijke stukken aannemelijk moeten kunnen maken dat zijn debiteur niet heeft betaald en ook niet zal betalen. In dit verband  adviseren wij u per brief het teruggaafverzoek in te dienen bij de Belastingdienst.

De Belastingdienst heeft in het verleden een beschikking afgegeven voor een fiscale eenheid BTW van mijn cliënt. Eén van de BV’s waarvoor de fiscale eenheid bestaat zal binnenkort worden verkocht aan een derde. Moet ik dit melden aan de Belastingdienst of wijzigt de fiscale eenheid BTW automatisch door de verkoop?

De Belastingdienst verwerkt de verkoop van één van de onderdelen van een fiscale eenheid BTW niet automatisch zelf. Wij adviseren u zelf de wijziging of verbreking van de fiscale eenheid BTW door te geven aan de Belastingdienst ter voorkoming van aansprakelijkheid voor BTW-schulden veroorzaakt door de reeds verkochte BV.

De Belastingdienst heeft een boekenonderzoek voor de BTW aangekondigd. Kan Fiscount deze controle begeleiden?

Ja. Onze BTW-specialisten kunnen u niet alleen tijdens een boekenonderzoek adviseren en bijstaan tijdens bij de besprekingen met de controleur, maar ook vooraf een risico-analyse maken op basis van een op de branche van uw cliënt toegesneden BTW-scan.